توصیه شماره ۲۰: گزارش دهی معاملات مشکوک
اگر یک موسسه مالی مشکوک شود یا دلایل منطقی برای مشکوک شدن داشته باشد مبنی بر این که وجوه مورد نظر، عواید یک فعالیت مجرمانه و یا مرتبط با تامین مالی تروریسم است، در آن صورت موسسه مزبور باید براساس قانون ملزم شود فوراً مراتب شک خود را به واحد اطلاعات مالی، گزارش دهد.
توصیه شماره ۲۱: ارایه اطلاعات محرمانه و راز داری
موسسات مالی، مدیران، کارکنان ارشد و تمامی کارمندان آنها:
الف. اگر موارد مشکوک را با حسن نیت به واحد اطلاعات مالی گزارش کنند حتی در صورتی که درباره فعالیت مجرمانه منشاء، اطلاع دقیقی نداشته باشند و صرفنظر ار وقوع یا عدم وقوع فعالیت غیر قانونی به صورت واقعی باید طبق قانون از مسئولیت کیفری و مدنی ناشی از نقض هرگونه محدودیت قرار دادی یا قانونی، مقرراتی و یا اجرایی ناظر بر افشای اطلاعات معاف باشند.
ب. به موجب قانون، از افشای این امر که ( گزارش معاملات مشکوک) و یا سایر اطلاعات مربوط، برای واحد اطلاعات مالی تهیه و ارسال شده است، منع شوند.
خ) مشاغل و حرفه های غیر مالی معین
توصیه شماره۲۲: مشاغل و حرفه های غیر مالی معین: شناسایی کافی مشتریان الزامات مقرر در توصیه های ۱۰،۱۱،۱۲،۱۵و ۱۷ برای شناسایی کافی مشتریان و نگهداری سوابق، در وضعیت های زیر نسبت به مشاغل و حرفه های غیر مالی معین اعمال می شوند.
الف. قمارخانه ها هنگامی که مشتریان به تراکنش های مالی بیش از سقف مقرر و یا برابر با آن، وارد می شوند.
ب. بنگاه های معاملات ملکی هنگامی که وارد تراکنش های مرتبط با خریدو فروش املاک و مستغلات برای مشتریان خود می شوند.
پ. معامله گران فلزات و سنگهای گرانبها هنگامی که وارد هر گونه تراکنش نقدی برابر با سقف مقرر یا بیش از آن، با یک مشتری می شوند.
ت. وکلا، سردفتران و سایر مشاغل حقوقی مستقل و حسابداران هنگامی که در ارتباط با فعالیتهای زیر ،وارد تراکنش هایی برای مشتریان خود شده و یا مقدمات انجام آنها را فراهم می کنند:
- خرید و فروش مستغلات؛
- مدیریت وجوه ، اوراق بهادار و یا سایر دارایی های مشتری؛
- سازماندهی مشارکت ها برای تاسیس، فعالیت یا مدیریت شرکت ها؛
- تاسیس، فعالیت و یا مدیریت اشخاص یا ترتیبات حقوقی و خرید و فروش بنگاه های کسب و کار.
ث) ارائه دهندگان خدمات شرکتی و تراست هنگامی که تراکنش هایی را در ارتباط با فعالیت های زیر برای مشتریان انجام می دهند و یا مقدمات انجام آنها را فراهم می کنند:
- فعالیت بعنوان کارگزار تاسیس اشخاص حقوقی؛
- فعالیت بعنوان مدیر با امین مالی و حقوقی یک شرکت، شریک یا جایگاهی مشابه در ارتباط با سایر اشخاص حقوقی ( یا فراهم کردن ترتیبات لازم برای ایفای این نقش توسط شخص دیگر)؛
- فراهم کردن یک دفتر کار، آدرس تجاری یا امکانات و آدرس پستی یا آدرس برای انجام امور اجرایی که به ثبت رسیده باشند، برای یک شرکت، شراکت یا هر نوع شخص یا ترتیبات حقوقی دیگر؛
- فعالیت بعنوان( تراستی) ( یا امین)در یک ( تراست صریح)در اجرای نقشی معادل برای شکل دیگری از یک ساختار حقوقی ( یا فراهم کردن ترتیبات لازم برای ایفای چنین نقشی توسط شخص دیگر)؛
- فعالیت بعنوان یک سهامدار منتخب برای شخصی دیگر( یا فراهم کردن ترتیبات لازم برای ایفای چنین نقشی توسط شخص دیگر).
- توصیه شماره ۲۳: مشاغل و حرفه های غیر مالی معین: سایر تدابیر و اقدامات الزامات مقرر در توصیه های ۱۸ تا ۲۱، در مورد همه مشاغل و حرفه های غیر مالی معین، طبق شرایط زیر اعمال می شوند:
الف) وکلا، سردفتران و سایر مشاغل حقوقی مستقل و حسابداران باید ملزم شوند هنگامی که در رابطه با فعالیت های مذکور در بند ( ت) توصیه ۲۲، از جانب و یا برای یک مشتری وارد یک تراکنش می شوند، معاملات مشکوک را گزارش دهند. کشورها به شدت ترغیب می شوند الزام گزارش دهی را به سایر فعالیت های حرفه های حسابداران از جمله حسابرسی تعمیم دهند.
ب) معامله گران فلزات و سنگهای گرانبها باید ملزم شوند هنگامی که وارد هر نوع تراکنش نقدی با یک مشتری می شوند که ارزش آن تراکنش برابر و یا بیش از سقف مقرر است، تراکنش های مشکوک را گزارش دهند.
پ: تراستها و ارائه دهندگان خدمات شرکتی، باید ملزم شوند هنگامی که از جانب و یا برای یک مشتری وارد معامله ای در رابطه با فعالیت های مذکور در بند(ث) توصیه شماره ۲۲ می شوند، تراکنش های مشکوک را گزارش کنند.
ث. شفافیت و مالکیت ذینفعانه اشخاص و ترتیبات حقوقی
توصیه شماره ۲۴: شفافیت و مالکیت ذینفعانه اشخاص حقوقی
کشورها باید تدابیری اتخاذ کنند تا مانع سوء استفاده از اشخاص حقوقی برای پولشویی یا تامین مالی تروریسم شوند. کشورها باید اطمینان حاصل کنند اطلاعات کافی، دقیق و به موقع درباره مالک ذینفع و نیز کنترل اشخاص حقوقی وجود دارد و مقامات ذیصلاح می توانند به موقع، این اطلاعات را به دست آورند یا به آنها دسترسی داشته باشند. به ویژه کشورهایی که در آنجا اشخاص حقوقی می توانند سهام بی نام منتشر کنند یا این نوع سهام را تضمین کنند یا این که استفاده از سهامداران منتخب یا مدیران منتخب مجاز است، باید تدابیری موثری اتخاذ کنند تا این گونه سهام برای پولشویی یا تامین مالی تروریسم مورد سوء استفاده قرار نمی گیرد. کشورها باید تدابیری را در نظر بگیرند تا دسترسی و کنترل اطلاعات مربوط به مالک ذینفع توسط موسسات مالی و مشاغل و کسب و کارهای غیر مالی متعهد به اجرای الزامات مقرر در توصیه ۱۰و ۲۲، تسهیل شود.
توصیه شماره۲۵: شفافیت و مالکیت ذینفعانه در ساختارهای ترتیبات حقوقی کشورها باید تدابیری اتخاذ کنند تا از ساختارهای حقوقی برای مقاصد پول شویی یا تامین مالی تروریسم سوء استفاده نشود. به ویژه کشورها باید اطمینان یابند که اطلاعات کافی، دقیق و به موقع درباره ( تراست صریح)، از جمله اطلاعات در مورد امانت گذار، امین و ذینفعان وجود دارد و مقامات ذیصلاح می توانند به موقع به آنها دسترسی داشته یا آنها را دریافت کنند. کشورها باید تدابیری را در نظر بگیرند تا دسترسی و کنترل اطلاعات مربوط به مالک ذینفع توسط موسسات مالی مشاغل و حرفه های غیر مالی متعهد به اجرای الزامات مقرر در توصیه های ۱۰ و ۲۲ تسهیل شود.
ج. اختیارات و مسئولیت های مراجع ذیصلاح و سایر تدابیر سازمانی.
د) وضع مقررات و اعمال نظارت
توصیه شماره ۲۶: وضع مقررات و اعمال نظارت بر موسسات مالی
کشورها باید مطمئن شوند که مقررات و نظارت کافی در مورد موسسات مالی اعمال شده و توصیه های گروه ویژه به نحو موثری توسط این موسسات اجرا می شوند. مقامات ذیصلاح یا ناظران مالی باید با استفاده از تدابیر حقوقی یا نظارتی لازم، مانع از آن شوند که مجرمان و یا وابستگان آنها ،صاحب یا مالک ذینفع یک منفعت مهم یا کنترل کننده در یک موسسه مالی شوند و یا مدیریت یک موسسه را در اختیار بگیرند. کشورها نباید اجازه تاسیس یا تداوم فعالیت را به بانکهای پوسته ای بدهند.
در مورد موسسات مالی مشمول (اصول محوری)، اقدامات مقرراتی و نظارتی که بعنوان تدابیر احتیاطی اعمال می شوند و به موضوعات پولشویی و تامین مالی تروریسم نیز مرتبط هستند، باید بنحو مشابهی برای مقاصد ضد پولشویی و تامین مالی تروریسم به اجرا گذاشته شوند.
سایر موسسات مالی نیز باید با در نظر گرفتن ریسک پولشویی یا تامین مالی تروریسم در بخش فعالیت مربوط، مجوز دریافت کنند یا به ثبت برسند و به حد کفایت نظارت شوند و از منظر مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم تحت بازرسی و پایش قرار گیرند. حداقل، در مواردی که موسسات مالی، خدماتی در زمینه انتقال پول یا ارزش و یا تبدیل ارز ارائه می دهند، باید دارای مجوز بوده یا به ثبت برسند و نیز مشمول نظام های موثر برای پایش و حصول اطمینان از رعایت الزامات مالی ناظر بر مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم باشند.
توصیه شماره ۲۷:اختیارات ناظران
ناظران باید از اختیارات کافی برای نظارت یا پایش و حصول اطمینان از رعایت الزامات مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم توسط موسسات مالی از جمله اختیار انجام بازرسی برخوردار باشند. آنها باید اجازه داشته باشند که موسسات مالی را ملزم به تهیه هر گونه اطلاعات مرتبط با پایش بر رعایت الزامات ،نموده و در قبال قصور در اجرای آن الزامات نیز مجازات هایی را در راستای اجرای توصیه شماره۳۵ اعمال کنند. ناظران باید از این اختیار برخوردار باشند که در صورت لزوم، مجموعه ای از مجازات های انضباطی و مالی از جمله لغو، تحدید یا تعلیق مجوز موسسه مالی را اعمال کنند.
توصیه شماره ۲۸: وضع مقررات و اعمال نظارت بر مشاغل و حرفه های غیر مالی معین
مشاغل و حرفه های غیر مالی معین باید مشمول تدابیر مقرراتی و نظارتی زیر باشند:
الف) قمارخانه ها باید تابع یک نظام مقرراتی و نظارتی جامع باشند تا اطمینان حاصل شود که این اماکن تدابیر لازم ضد پولشویی و تامین مالی تروریسم را به نحو موثری به اجرا می گذارند. حداقل:
- قمارخانه ها باید دارای مجوز باشند؛
- مراجع ذیصلاح باید با اتخاذ تدابیر نظارتی و حقوقی لازم از تملک و یا مالک ذینفع بودن سهم عمده یا تعیین کننده، مدیریت و یا اداره قمارخانه توسط مجرمین و یا همدستان آنها ممانعت بعمل آورند. مراجع ذیصلاح باید اطمینان ایجاد کنند که قمارخانه ها از نظر رعایت الزامات ضد پولشویی و تامین مالی تروریسم به نحو موثری نظارت می شوند.
ب) کشورها باید اطمینان ایجاد کنند که سایر مشاغل و حرفه های غیر مالی معین، تحت نظام های کارآمد برای پایش و حصول اطمینان از رعایت الزامات ضد پولشویی و تامین مالی تروریسم، قرار دارند. این اطمینان بخشی باید بر مبنای میزان حساسیت نسبت به ریسک انجام شود که این امر می تواند توسط:
(الف) یک ناظر یا (ب) یک نهاد خود انتظام مناسب تحقق پیدا کند، به شرط آنکه چنین نهادی بتواند تضمین کند اعضای آن، تعهدات خود مبنی بر مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم را رعایت می کنند.
همچنین ناظر یا نهاد خود انتظام مورد نظر باید: (الف) تدابیر لازم را اتخاذ کنند تا در مورد مناصب و مشاغل حرفه ای، از تایید شدن یا دارا شدن یا مالک ذینفع شدن سهم قابل ملاحظه یا کنترل کننده یا عهده دار شدن پست مدیریتی توسط مجرمین یا وابستگان آنها، بعنوان مثال، از طریق ارزیابی اشخاص بر مبنای تست( صاحب و شایستگی) جلوگیری شود و (ب ) در برخورد با موارد عدم رعایت الزامات ناظر بر مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم و طبق توصیه شماره ۳۵، مجازات هایی موثر، متناسب و بازدارنده اعمال کنند.
د) واحد عملیاتی و مرجع اعمال قانون
توصیه شماره ۲۹: واحدهای اطلاعات مالی
کشورها باید یک ( واحد اطلاعات مالی) تاسیس کنند که بعنوان مرکز ملی برای دریافت و تحلیل:
الف) گزارشهای مربوط به معاملات مشکوک،
ب) سایر اطلاعات مربوط به پولشویی، جرایم منشا مربوط و تامین مالی تروریسم و نیز انتشار نتایج این تحلیل ها، عمل کند. واحد اطلاعات مالی باید بتواند اطلاعات تکمیلی را از موسسات ارسال کننده گزارشها دریافت کرده و باید به اطلاعات مالی، اداری و اجرایی که برای انجام صحیح وظایف خود به آنها نیاز دارد، دسترسی به موقع داشته باشد.